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杰赛科技:北京华通天畅工程监理咨询有限公司审计报告

时间:2018-01-04 13:03来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
杰赛科技(002544)公告正文:杰赛科技:北京华通天畅工程监理咨询有限公司审计报告

杰赛科技:北京华通天畅工程监理咨询有限公司审计报告 公告日期 2016-09-30                                  审 计 报 告
                                                                       众会字(2016)第 5541 号

北京华通天畅工程监理咨询有限公司董事会:


    我们审计了后附的北京华通天畅工程监理咨询有限公司(以下简称“华通天畅”公司)财务
报表,包括 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日及 2016 年 6 月 30 日的资产负债表,2014 年
度、2015 年度及 2016 年 1-6 月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

    一、管理层对财务报表的责任
    编制和公允列报财务报表是华通天畅公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准
则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师
审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道
德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
    审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序
取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行
风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程
序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当
性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
      我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

    三、审计意见
    我们认为,华通天畅公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映
了华通天畅公司 2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日及 2016 年 6 月 30 日的财务状况以及 2014
年度、2015 年度、2016 年 1-6 月的经营成果和现金流量。

    四、报告用途
    本报告仅供向中国证券监督管理委员会等政府有关主管部门报送广州杰赛科技股份有限公
司与交易方进行重大资产重组申报材料时使用,不做其他用途。



众华会计师事务所(特殊普通合伙)                   中国注册会计师



                                                   中国注册会计师



中国,上海                                         二〇一六年八月十一日



                                               1
北京华通天畅工程监理咨询有限公司

2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日及 2016 年 6 月 30 日资产负债表
(金额单位为人民币元)

           资 产                附注     2016 年 6 月 30 日      2015 年 12 月 31 日            2014 年 12 月 31 日
 流动资产
     货币资金                    5.1              6,625,694.64             12,744,618.55                 10,997,194.22
     以公允价值计量且其变动计
     入当期损益的金融资产
     衍生金融资产
     应收票据
     应收账款                    5.2             19,719,732.45             14,283,631.85                 10,479,225.39
     预付款项                    5.3                                                                        556,641.16
     应收利息
     应收股利
     其他应收款                  5.4              5,631,289.81               4,988,700.39                 3,369,020.51
     存货                        5.5                                                                      1,306,553.03
     划分为持有待售的资产
     一年内到期的非流动资产
     其他流动资产
 流动资产合计                                    31,976,716.90             32,016,950.79                 26,708,634.31

 非流动资产
     可供出售金融资产
     持有至到期投资
     长期应收款
     长期股权投资
     投资性房地产
     固定资产                    5.6             39,051,032.25             39,677,343.12                    519,123.48
     在建工程
     工程物资
     固定资产清理
     生产性生物资产
     油气资产
     无形资产                    5.7
     开发支出
     商誉
     长期待摊费用
     递延所得税资产              5.8              1,126,365.41                791,721.59                    567,870.51
     其他非流动资产
 非流动资产合计                                  40,177,397.66             40,469,064.71                  1,086,993.99

 资产总计                                        72,154,114.56             72,486,015.50                 27,795,628.30


后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:                           主管会计工作负责人:                                 会计机构负责人:




                                                          2-1
北京华通天畅工程监理咨询有限公司
2014 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日及 2016 年 6 月 30 日资产负债表(续)
(金额单位为人民币元)

       负债及所有者权益         附注      2016 年 6 月 30 日       2015 年 12 月 31 日          2014 年 12 月 31 日
 流动负债
     短期借款
     以公允价值计量且其变动计
     入当期损益的金融负债
     衍生金融负债
     应付票据
     应付账款                    5.9                5,743,693.65             7,083,418.85                 3,992,941.93
     预收款项                   5.10                7,353,434.59             7,140,503.81                 7,174,703.26
     应付职工薪酬               5.11                  463,975.64             1,804,345.87                 1,491,907.58
     应交税费                   5.12                1,125,251.62               647,261.44                   522,949.50
     应付利息
     应付股利                   5.13                  500,000.00               500,000.00
     其他应付款                 5.14                1,270,720.82               856,104.28                    92,303.76
     划分为持有待售的负债
     一年内到期的非流动负债
     其他流动负债
 流动负债合计                                      16,457,076.32            18,031,634.25                13,274,806.03

 非流动负债
     长期借款
     应付债券
     其中:优先股
           永续债
     长期应付款
     长期应付职工薪酬
     专项应付款
     预计负债
     递延收益
     递延所得税负债
     其他非流动负债
 非流动负债合计

 负债合计                                          16,457,076.32            18,031,634.25                13,274,806.03

 所有者权益
     股本                       5.15               10,010,000.00            10,010,000.00                10,010,000.00
     其他权益工具
     其中:优先股
           永续债
     资本公积                   5.16               39,214,885.21            39,214,885.21
     减:库存股
     其他综合收益
     专项储备
     盈余公积                   5.17                  827,949.61               827,949.61                   706,082.23
     未分配利润                 5.18                5,644,203.42             4,401,546.43                 3,804,740.04
   归属于公司所有者权益合计                        55,697,038.24            54,454,381.25                14,520,822.27
   少数股东权益
 所有者权益合计                                    55,697,038.24            54,454,381.25                14,520,822.27

 负债和所有者权益总计                              72,154,114.56            72,486,015.50                27,795,628.30


后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:                           主管会计工作负责人:                                 会计机构负责人:




                                                         2-2
    北京华通天畅工程监理咨询有限公司
     2014 年度、2015 年度及 2016 年 1-6 月利润表
     (金额单位为人民币元)

                   项 目                        附注       2016 年 1-6 月          2015 年度                2014 年度
一、营业收入                                      5.19          22,682,442.15           45,002,989.85           36,684,092.60
      减:营业成本                                5.19          18,281,124.87           37,770,609.41           30,576,856.02
          营业税金及附加                          5.20              115,411.27              255,317.12             241,017.70
          销售费用                                5.21              219,667.68              367,618.23             341,664.19
          管理费用                                5.22              993,207.36            3,922,167.19           3,368,840.67
          财务费用                                5.23                2,301.78                8,438.24               6,417.69
          资产减值损失                            5.24            1,338,575.35              895,404.30             539,880.96
      加:公允价值变动收益
          投资收益
          其中:对联营企业和合营企业的投资
收益

二、营业利润                                                        1,732,153.84         1,783,435.36            1,609,415.37
      加:营业外收入
          其中:非流动资产处置利得
      减:营业外支出                              5.25                12,496.30
          其中:非流动资产处置损失                                    12,496.30

三、利润总额                                                        1,719,657.54         1,783,435.36            1,609,415.37
      减:所得税费用                              5.26                477,000.55           564,761.59              584,157.59

四、净利润                                                          1,242,656.99         1,218,673.77            1,025,257.78
          归属于公司所有者的净利润                                  1,242,656.99         1,218,673.77            1,025,257.78
          少数股东损益

五、其他综合收益的税后净额
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损

4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额                                                    1,242,656.99         1,218,673.77            1,025,257.78
归属于公司所有者的综合收益总额                                      1,242,656.99         1,218,673.77            1,025,257.78
归属于少数股东的综合收益总额

七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净
利润)
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

  后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。


  法定代表人:                                主管会计工作负责人:                       会计机构负责人:




                                                                3
           北京华通天畅工程监理咨询有限公司
           2014 年度、2015 年度及 2016 年 1-6 月现金流量表
           (金额单位为人民币元)

                        项 目                              附注     2016 年 1-6 月      2015 年度          2014 年度
一、经营活动产生的现金流量
      销售商品、提供劳务收到的现金                                      17,712,219.51     43,292,371.27      41,717,536.85
      收到的税费返还
      收到其他与经营活动有关的现金                         5.27.1            7,476.70         16,324.64          15,161.81
        经营活动现金流入小计                                            17,719,696.21     43,308,695.91      41,732,698.66
      购买商品、接受劳务支付的现金                                      15,193,949.37     26,968,449.60      27,425,036.81
      支付给职工以及为职工支付的现金                                     6,372,975.20      9,290,802.76       7,264,810.01
      支付的各项税费                                                     1,292,379.37      3,055,011.62       3,060,978.85
      支付其他与经营活动有关的现金                         5.27.2          956,317.21      2,219,824.19       1,434,900.56
        经营活动现金流出小计                                            23,815,621.15     41,534,088.17      39,185,726.23
          经营活动产生的现金流量净额                                    -6,095,924.94      1,774,607.74       2,546,972.43

二、投资活动产生的现金流量
      收回投资收到的现金
      取得投资收益所收到的现金
      处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
      处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
      收到其他与投资活动有关的现金
        投资活动现金流入小计
      购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                        22,998.97         27,183.41        246,638.00
      投资支付的现金
      取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
      支付其他与投资活动有关的现金
        投资活动现金流出小计                                                22,998.97         27,183.41         246,638.00
          投资活动产生的现金流量净额                                       -22,998.97        -27,183.41        -246,638.00

三、筹资活动产生的现金流量
      吸收投资收到的现金
      其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
      取得借款收到的现金
      发行债券收到的现金
      收到其他与筹资活动有关的现金
        筹资活动现金流入小计
      偿还债务支付的现金
      分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                                                       500,000.00
      其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
      支付其他与筹资活动有关的现金
        筹资活动现金流出小计                                                                                    500,000.00
            筹资活动产生的现金流量净额                                                                         -500,000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额                                            -6,118,923.91      1,747,424.33       1,800,334.43
    加:期初现金及现金等价物余额                                        12,744,618.55     10,997,194.22       9,196,859.79

六、期末现金及现金等价物余额                                             6,625,694.64     12,744,618.55      10,997,194.22

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:                             主管会计工作负责人:                           会计机构负责人:




                                                                    4
 北京华通天畅工程监理咨询有限公司

 2014 年度、2015 年度及 2016 年 1-6 月所有者权益变动表
(金额单位为人民币元)

                                                                                                                          2016 年 1-6 月
                                                                                               归属于公司所有者权益
                项目
                                                               其他权益工具                                                                                                         少数股东权益   所有者权益合计
                                           股本                                    资本公积         减:库存股      其他综合收益           专项储备   盈余公积     未分配利润
                                                         优先股    永续债   其他
 一、上期期末余额                       10,010,000.00                              39,214,885.21                                                      827,949.61     4,401,546.43                    54,454,381.25
 加:会计政策变更
      前期差错更正
      同一控制下企业合并
      其他
 二、本期期初余额                       10,010,000.00                              39,214,885.21                                                      827,949.61     4,401,546.43                    54,454,381.25
 三、本期增减变动额                                                                                                                                                  1,242,656.99                     1,242,656.99
   (一)综合收益总额                                                                                                                                                  1,242,656.99                     1,242,656.99
   (二)所有者投入和减少资本
      1.股东投入的普通股
      2.其他权益工具持有者投入资本
      3.股份支付计入所有者权益的金额
      4.其他
   (三)利润分配
      1.提取盈余公积
      2.对所有者(或股东)的分配
      3.其他
   (四)所有者权益内部结转
      1.资本公积转增资本(或股本)
      2.盈余公积转增资本(或股本)
      3.盈余公积弥补亏损
      4.其他
   (五)专项储备
      1.本期提取
      2.本期使用
   (六)其他
 四、本期期末余额                       10,010,000.00                              39,214,885.21                                                      827,949.61     5,644,203.42                    55,697,038.24

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:                                      主管会计工作负责人:                                   会计机构负责人


                                                                                                   5-1
 北京华通天畅工程监理咨询有限公司

 2014 年度、2015 年度及 2016 年 1-6 月所有者权益变动表(续)
(金额单位为人民币元)

                                                                                                                      2015 年度
                                                                                               归属于公司所有者权益
                 项目
                                                               其他权益工具                                                                                               少数股东权益   所有者权益合计
                                            股本                                    资本公积       减:库存股    其他综合收益     专项储备   盈余公积      未分配利润
                                                         优先股    永续债   其他
 一、上期期末余额                        10,010,000.00                                                                                        706,082.23   3,804,740.04                    14,520,822.27
 加:会计政策变更
      前期差错更正
      同一控制下企业合并
      其他
 二、本期期初余额                        10,010,000.00                                                                                        706,082.23   3,804,740.04                    14,520,822.27
 三、本期增减变动额                                                                39,214,885.21                                              121,867.38     596,806.39                    39,933,558.98
   (一)综合收益总额                                                                                                                                        1,218,673.77                     1,218,673.77
   (二)所有者投入和减少资本                                                        39,214,885.21                                                                                           39,214,885.21
      1.股东投入的普通股
      2.其他权益工具持有者投入资本
      3.股份支付计入所有者权益的金额
      4.其他                                                                       39,214,885.21                                                                                           39,214,885.21
   (三)利润分配                                                                                                                               121,867.38    -621,867.38                      -500,000.00
      1.提取盈余公积                                                                                                                          121,867.38    -121,867.38
      2.对所有者(或股东)的分配                                                                                                                            -500,000.00                      -500,000.00
      3.其他
   (四)所有者权益内部结转
      1.资本公积转增资本(或股本)
      2.盈余公积转增资本(或股本)
      3.盈余公积弥补亏损
      4.其他
   (五)专项储备
      1.本期提取
      2.本期使用
   (六)其他
 四、本期期末余额                        10,010,000.00                             39,214,885.21                                              827,949.61   4,401,546.43                    54,454,381.25

  后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

 法定代表人:                                      主管会计工作负责人:                                  会计机构负责人:


                                                                                                   5-2
 北京华通天畅工程监理咨询有限公司

 2014 年度、2015 年度及 2016 年 1-6 月所有者权益变动表(续)
(金额单位为人民币元)

                                                                                                                  2014 年度
                                                                                            归属于公司所有者权益
                 项目
                                                                其他权益工具                        减:                                                            少数股东权益   所有者权益合计
                                               股本                                 资本公积                其他综合收益    专项储备   盈余公积      未分配利润
                                                          优先股    永续债   其他                 库存股
 一、上期期末余额                        10,010,000.00                                                                                  603,556.45   3,382,008.04                    13,995,564.49
 加:会计政策变更
      前期差错更正
      同一控制下企业合并
      其他
 二、本期期初余额                        10,010,000.00                                                                                  603,556.45   3,382,008.04                    13,995,564.49
 三、本期增减变动额                                                                                                                     102,525.78     422,732.00                       525,257.78
   (一)综合收益总额                                                                                                                                  1,025,257.78                     1,025,257.78
   (二)所有者投入和减少资本
      1.股东投入的普通股
      2.其他权益工具持有者投入资本
      3.股份支付计入所有者权益的金额
      4.其他
   (三)利润分配                                                                                                                         102,525.78    -602,525.78                      -500,000.00
      1.提取盈余公积                                                                                                                    102,525.78    -102,525.78                                -
      2.对所有者(或股东)的分配                                                                                                                      -500,000.00                      -500,000.00
      3.其他
   (四)所有者权益内部结转
      1.资本公积转增资本(或股本)
      2.盈余公积转增资本(或股本)
      3.盈余公积弥补亏损
      4.其他
   (五)专项储备
      1.本期提取
      2.本期使用
   (六)其他
 四、本期期末余额                        10,010,000.00                                                                                  706,082.23   3,804,740.04                    14,520,822.27

后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。

法定代表人:                                      主管会计工作负责人:                                会计机构负责人:


                                                                                                5-3
          北京华通天畅工程监理咨询有限公司
          2014 年度、2015 年度、2016 年 1-6 月财务报表附注
          (除特别注明外,金额单位为人民币元)

1         公司基本情况

          北京华通天畅工程监理咨询有限公司(以下简称“本公司”)成立于 2002 年 10 月 30 日,取得由北
          京市工商行政管理局丰台分局换发统一社会信用代码 911101067447464705 营业执照。公司注册地
          址:北京市丰台区南四环西路 188 号二区 10 号楼,法定代表人:张世民,注册资本:3001 万元。
          经营范围:建设工程监理;投资咨询;经济贸易咨询;货物进出口;技术开发;销售机械设备、
          五金交电、电子产品、建筑材料、化工产品(不含一类易制毒化学品及化学危险品)、文具用品、
          体育用品、通讯设备、广播电视设备,出租办公用房。(企业依法自主选择经营项目,开展经营
          活动,依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,不得从事本市产业政策禁止
          和限制类项目的经营活动)。

          2002 年 10 月 30 日,北京华通天畅通信工程建设监理有限公司成立,公司注册资本 300 万元人民
          币,其中:中华通信系统有限责任公司以货币方式出资 210 万元,北京华通新饭店有限公司以货
          币方式出资 90 万元。本次注册资本由北京中兴新世纪会计师事务所有限公司出具验资报告【中兴
          新世纪验字[2002]第 1054 号】。

          2004 年 10 月 10 日,公司名称变更为北京华通天畅工程监理咨询有限公司。

          2007 年 7 月 13 日,中华通信系统有限责任公司以货币方式增资 202 万元,公司注册资本由 300
          万元增加到 502 万元,法定代表人变更为王伯仲。变更前原股东北京华通新饭店有限公司已将所
          持有的华通天畅公司 90 万元的股份全部转让给中华通信系统有限责任公司。本次增资由北京昊伦
          中天会计师事务所出具验资报告【昊伦中天验字[2007]第 1645 号】。

          2008 年 12 月 24 日,公司住所由北京市朝阳区工人体育场北路 1 号 4 号楼 2220 室变更为北京市
          丰台区南四环西路 188 号二区 10 号楼。

          2012 年 5 月 10 日,根据公司第二届第六次股东会决议,公司申请增加注册资本人民币 499 万元,
          注册资本由 502 万元增加到 1001 万元。中华通信系统有限责任公司与 2012 年 6 月 8 日之前一次
          缴足。本次增资由信永中和会计师事务所出具验资报告【XY2H/2011A4086】。

          2015 年 10 月 19,根据公司第三届第二次股东会决定,同意公司注册资金由 1001 万元变为 3001
          万元,新增的 2000 万元注册资金全部由中华通信系统有限责任公司以货币方式出资,认缴出资期
          限 2022 年 10 月 29 日。本次增资后中华通信系统有限责任公司出资 3001 万元,持股比例 100%。

2         遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础

    2.1   财务报表的编制基础

          本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其
          他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。

          根据财政部《关于印发修订《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的通知》等 7 项通知(财
          会[2014]6~8 号、10~11 号、14 号及 16 号)等规定,本公司自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部 2014
          年发布的前述 7 项企业会计准则。
          根据财政部《中华人民共和国财政部令第 76 号——财政部关于修改
          的决定》,本公司自 2014 年 7 月 23 日起执行该决定。
          根据财政部《关于印发修订的通知》(财会[2014]23 号的
          规定,本公司自 2014 年度起执行该规定。

    2.2   遵循企业会计准则的声明

          本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经
          营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。




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          (除特别注明外,金额单位为人民币元)

3         重要会计政策和会计估计

    3.1   会计期间

          会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    3.2   记账本位币

          记账本位币为人民币。

    3.3   同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

          3.3.1 同一控制下的企业合并

          参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,认定为同
          一控制下的企业合并。

          合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所
          有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
          期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,
          调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

          合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
          财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为
          股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积
          不足冲减的,调整留存收益。

          合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生
          时计入当期损益。




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          2014 年度、2015 年度、2016 年 1-6 月财务报表附注
          (除特别注明外,金额单位为人民币元)

3         重要会计政策和会计估计(续)

    3.3   同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续)

          3.3.2 非同一控制下的企业合并

          参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,认定为非同一控制下的企业合
          并。

          购买方通过一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
          而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现
          的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估
          咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益
          性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

          购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
          合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合
          并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

          3.3.3 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

          在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法
          核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处
          置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持
          有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的,
          原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

          在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行
          重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉
          及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。




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          (除特别注明外,金额单位为人民币元)

3         重要会计政策和会计估计(续)

    3.4   现金及现金等价物的确定标准

          列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有的期限短、
          流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

    3.5   外币业务和外币报表折算

          3.5.1 外币业务

          外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。

          于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除
          了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直
          接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率
          折算。

          3.5.2 外币财务报表的折算

          以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本
          位币,所有者权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编
          制的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外
          币报表折算差额,在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采
          用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列
          示。




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3         重要会计政策和会计估计(续)

    3.6    金融工具

           3.6.1 金融工具的确认和终止确认

          本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

          金融资产满足下列条件之一的,终止确认:
          (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;
          该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第 23 号-金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

          金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。

          3.6.2 金融资产的分类

           金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可
           供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能
           力。

           (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

           以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产,该资产
           在资产负债表中以交易性金融资产列示。

           (2) 应收款项

           应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款、
           其他应收款和长期应收款等。

           (3) 可供出售金融资产

           可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金
           融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内到期
           的非流动资产。

           (4) 持有至到期投资

           持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期
           的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为一年
           内到期的非流动资产。




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3         重要会计政策和会计估计(续)

    3.6   金融工具(续)

          3.6.3 金融资产的计量

          金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
          量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融
          资产的相关交易费用计入初始确认金额。

          以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计
          量,但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收
          款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本计量。

          以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益;在资
          产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益。

          除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值变动计入所有
          者权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供
          出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的
          现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。

          3.6.4 金融资产转移的确认依据和计量方法

          公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留
          了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。

          金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
          1)所转移金融资产的账面价值;
          2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产
          为可供出售金融资产的情形)之和。
          因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的,在转移日按照公允价值确认该金融资
          产或金融负债(包括看涨期权、看跌期权、担保负债、远期合同、互换等),并将该金融资产扣
          除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分。
          公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的(包括收取该金融资产的现金流量,并将所
          收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等),就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。
          服务负债应当按照公允价值进行初始计量,并作为上述对价的组成部分。

          金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和
          未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分)之间,
          按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:
          1)终止确认部分的账面价值;
          2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
          金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
          原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额,按照金融资产终止确
          认部分和未终止确认部分的相对公允价值,对该累计额进行分摊后确定。




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3         重要会计政策和会计估计(续)

    3.6   金融工具(续)

          3.6.5 金融负债的分类

          金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
          债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定
          为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

          3.6.6 金融负债的计量

          金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计
          量且其变动计入当期损益的金融负债,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益;其他金融
          负债的相关交易费用计入初始确认金额。

          以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值后续计量,且不扣除将来结清
          金融负债时可能发生的交易费用。

          其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。

          3.6.7 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

          存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在
          活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近
          进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
          法和期权定价模型等。

          3.6.8 金融资产减值

          除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账
          面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。

          以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)
          现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观
          上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

          当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降,原直接计入所有者权益的因公允
          价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公
          允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,
          计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确
          认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,直接计入所有者权益。在活跃
          市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,如果在以后期间价
          值得以恢复,也不予转回。




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    3.7   应收款项

          3.7.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:

          单项金额重大的判断依据或金额标准         以金额前五大为标准
                                                   根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值
          单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
                                                   的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。

          3.7.2 按组合计提坏账准备应收款项:

          确定组合的依据
          组合 1                                    一般往来款项
          组合 2                                    不计提坏账准备的应收款项
          按组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)
          组合 1                                    账龄分析法
          组合 2                                    不计提


          组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

                               账龄                  应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
          1 年以内(含 1 年,下同)                                      5                       5
          1-2 年                                                        10                      10
          2-3 年                                                        30                      30
          3-4 年                                                        50                      50
          4-5 年                                                        80                      80
          5 年以上                                                     100                     100

          3.7.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:

          单项计提坏账准备的理由                     可确定款项的可收回金额
          坏账准备的计提方法                         个别认定




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    3.8   存货

          3.8.1 存货的分类

          存货主要包括工程施工(已完工未结算款)等。

          3.8.2 发出存货的计价方法

          存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

          3.8.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

          资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照存货类别成本高于可变现净值的差额计
          提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销
          售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所
          生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
          确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价
          格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回
          的金额。

          3.8.4 存货的盘存制度

          存货盘存制度采用永续盘存制。

          3.8.5 低值易耗品和包装物的摊销方法

          低值易耗品和包装物均于其领用时采用一次性摊销法摊销。

    3.9   长期股权投资

          3.9.1 共同控制、重大影响的判断标准

          按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
          致同意后才能决策,则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
          安排的,不视为共同控制。

          对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
          这些政策的制定,则视为对被投资单位实施重大影响。




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    3.9   长期股权投资(续)

          3.9.2 初始投资成本确定

          企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
          方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长
          期股权投资,按照下述方法确认其初始投资成本:
          1)以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
          成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
          2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
          本。与发行权益行证券直接相关的费用,应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
          有关规定确定。
          3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,
          非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非
          有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资
          产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
          4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

          3.9.3 后续计量及损益确认方法

          3.9.3.1 成本法后续计量

          公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,长期股权投资按照初始投资成
          本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确
          认为当期投资收益。

          3.9.3.2 权益法后续计量

          公司对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成本大
          于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;
          长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差
          额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

          采用权益法核算时,投资方取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
          益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价
          值;投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投
          资的账面价值;投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
          他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
          益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,对被投资单位的净利润
          进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的,按照投资方的会计
          政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益等。




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    3.9   长期股权投资(续)

          3.9.3.2 权益法后续计量(续)

          投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的未实
          现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收
          益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
          等的有关规定属于资产减值损失的,全额确认。

          投资方对联营企业的权益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
          连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,投资方都
          按照金融工具政策的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益,
          并对其余部分采用权益法核算。

          3.9.3.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理

          按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
          新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
          融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
          入改按权益法核算的当期损益。

          3.9.3.4 处置部分股权的处理

          因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改
          按本附注“金融工具”的政策核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
          间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益
          法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

          因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的
          剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权
          视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
          施加重大影响的,改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理,其在丧失控制之日的公允
          价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时,按照本附注“合并财务报表的
          编制方法”的相关内容处理。

          3.9.3.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
          分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资,以账面价值与公允价值减去处置费
          用孰低的金额列示,公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。对于
          未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
          营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类条件的,从被分类为持有待售资产
          之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。




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    3.10   固定资产

           3.10.1 固定资产确认条件
           固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有
           形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:
           1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
           2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

           固定资产以取得时的实际成本入账,并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折
           旧。

           3.10.2 各类固定资产的折旧方法
                        类别               折旧年限(年)    预计净残值率(%)     年折旧率(%)
           房屋及建筑物                                40                   5.00               2.38
           运输工具                                    10                   3.00               9.70
           机器设备                                      5                  3.00              19.40

    3.11   在建工程

           在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
           所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
           工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。




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    3.12   借款费用

           发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
           借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开
           始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化,其后发生
           的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂
           停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始。

           在资本化期间内,专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专门借
           款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资
           取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额;一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资
           产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本
           化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

           借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期
           利息金额。

    3.13   无形资产

           3.

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